關(guān)注：關(guān)于廢鋼回收加工企業(yè)生存現(xiàn)狀的思考

背景：2024年，我國(guó)廢鋼產(chǎn)業(yè)延續(xù)“低利潤(rùn)、高壓力、無(wú)自主性”的被動(dòng)局勢(shì)，作為入行門(mén)檻較低的行業(yè)，市場(chǎng)各交易環(huán)節(jié)依舊使用“各自為政”的操作辦法。其中，作為“正規(guī)軍”的廢鋼回收加工準(zhǔn)入企業(yè)，不僅常年處于“吃不飽”狀態(tài)，更是典型的高成本低利潤(rùn)代表。

2024年我國(guó)鋼鐵行業(yè)運(yùn)行壓力明顯，廢鋼行業(yè)整體承壓，企業(yè)經(jīng)營(yíng)難度有增無(wú)減，廢鋼加工準(zhǔn)入企業(yè)加工量呈明顯下降態(tài)勢(shì)，且加工量占全國(guó)廢鋼消耗量的比重也有小幅下降。Mysteel統(tǒng)計(jì)國(guó)內(nèi)825家廢鋼加工準(zhǔn)入企業(yè)，2024年825家廢鋼加工準(zhǔn)入企業(yè)廢鋼加工量較2023年下降1087.42萬(wàn)噸，年同比下降9.76%，占全國(guó)廢鋼消耗量的比重下降3.66個(gè)百分點(diǎn)。廢鋼加工準(zhǔn)入企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力繼續(xù)增大，且較中小散戶(hù)仍無(wú)優(yōu)勢(shì)可言。

表1：2023-2024年825家廢鋼加工準(zhǔn)入企業(yè)與全國(guó)廢鋼消耗數(shù)據(jù)

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一、中小散戶(hù)經(jīng)營(yíng)靈活 大型企業(yè)承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)

廢鋼加工準(zhǔn)入企業(yè)與中小散戶(hù)相比，缺乏“船小好掉頭”的優(yōu)勢(shì)，廢鋼加工準(zhǔn)入企業(yè)作為大型企業(yè)的典型代表，一方面，從回收、加工到銷(xiāo)售產(chǎn)品，需要更長(zhǎng)的周期；另一方面，大型企業(yè)常備庫(kù)存較中小散戶(hù)偏高，在近年價(jià)格向下運(yùn)行的情況下，需要面對(duì)更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。從Mysteel監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)來(lái)看，自2022年起，廢鋼價(jià)格便進(jìn)入下行通道，以Mysteel廢鋼絕對(duì)價(jià)格指數(shù)為例，廢鋼含稅價(jià)格已從2022年的3912.3元/噸（年內(nèi)最高價(jià)）下降至2024年2350.1元/噸（年內(nèi)最低價(jià)），跌幅達(dá)到1562.2元/噸。

圖1：2021-2024年我國(guó)廢鋼價(jià)格波動(dòng)情況（單位：元/噸）

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隨著廢鋼價(jià)格的下跌，近兩年廢鋼加工準(zhǔn)入企業(yè)的利潤(rùn)水平低位再降，按照Mysteel調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，2024年廢鋼加工準(zhǔn)入企業(yè)的利潤(rùn)水平繼續(xù)下降至17元/噸，較2023年下降4元/噸，其中，2024年月度利潤(rùn)最低水平低至1元/噸。

表2：廢鋼加工準(zhǔn)入企業(yè)加工廢鋼毛利潤(rùn)情況（單位：元/噸）

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同時(shí)，加工準(zhǔn)入企業(yè)普遍在設(shè)備、場(chǎng)地租金以及人工等方面支出更大，按照目前了解到的情況，千噸級(jí)別的廢鋼加工場(chǎng)地投資金額約在500-1000萬(wàn)，萬(wàn)噸級(jí)別的廢鋼加工場(chǎng)地投資金額則達(dá)到千萬(wàn)級(jí)別，若包含場(chǎng)地建設(shè)費(fèi)用，則可達(dá)到億元級(jí)別的投資，具體如下：

1.土地投資

千噸級(jí)別的廢鋼加工場(chǎng)地所需土地至少5000平方米，場(chǎng)地租用金額約20-50萬(wàn)（近年呈逐年上升趨勢(shì)）。萬(wàn)噸級(jí)別的廢鋼加工場(chǎng)地基本達(dá)到廢鋼鐵準(zhǔn)入企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，要求廠區(qū)面積不小于3萬(wàn)平米，場(chǎng)地租用金額至少120萬(wàn)。

2.建設(shè)投資

不同于小散戶(hù)的露天回收、加工，中大型企業(yè)基本都配置加工廠房、倉(cāng)庫(kù)，甚至配電房、辦公室、員工宿舍等等，土建投資每平米約在800-2000元/平方不等。

3.設(shè)備投資

國(guó)內(nèi)目前加工廢鋼的方式主要為剪切、打包、破碎，其中，剪切占比達(dá)到53%左右，其次是打包，約占比29%。以當(dāng)前市場(chǎng)主流的廢鋼加工設(shè)備為例，單臺(tái)設(shè)備的投資成本在十萬(wàn)、百萬(wàn)到千萬(wàn)不等，此外，還需要投資數(shù)量不等的抓鋼機(jī)、裝載機(jī)、起重機(jī)等輔助設(shè)備，以及投資金額相對(duì)較小的電子磅、吸盤(pán)、分類(lèi)設(shè)備等等。

表3：國(guó)內(nèi)主流加工設(shè)備參考投資成本

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4.加工成本

按照設(shè)備所需人工、電耗、油耗及加工能力等綜合考慮，加工廢鋼需要的加工成本在15-200元/噸不等，其中以大型廢鋼的加工費(fèi)用最高，主要原因在于人工切割效率偏低，導(dǎo)致人工成本較高，目前廢鋼行業(yè)的工人工資平均在150-200元/天。

表4：國(guó)內(nèi)主流加工方式參考加工成本（單位：元/噸）

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5.其他支出

對(duì)于大型廢鋼回收加工企業(yè)，除基本的土地、設(shè)備投資，以及加工成本以外，還需要環(huán)評(píng)、安評(píng)及各類(lèi)管理體系認(rèn)證的成本支出。包括一些意外支出，比如去年由于環(huán)保搬遷、河道整治等影響，個(gè)別區(qū)域開(kāi)始增加廠房租賃稅征收，最高至18%；理論上來(lái)說(shuō)，此項(xiàng)增加的稅收應(yīng)由出租方繳納，但房東會(huì)通過(guò)漲租、拒絕繳費(fèi)等緣由使該費(fèi)用轉(zhuǎn)移到承租方，換言之，需要承租方自己承擔(dān)這筆計(jì)劃外費(fèi)用。

對(duì)于一個(gè)面積為5000平方米的場(chǎng)地來(lái)說(shuō)，按每平米30元核算，最低綜合稅率8.35%計(jì)算，共需繳費(fèi)5000*30*8.35%=12525（元/月）；對(duì)于最高商用稅率18%來(lái)算，每月共需繳費(fèi)5000*30*18%=27000（元/月）。

為了更明確的感受到當(dāng)前廢鋼回收加工企業(yè)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，我們以破碎線(xiàn)為例（大型加工企業(yè)多數(shù)會(huì)配備破碎線(xiàn)），不考慮企業(yè)初期需要的土地、建設(shè)等投資，單純從企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)后所需的成本利潤(rùn)角度來(lái)看。4000馬力破碎設(shè)備平均每天加工10小時(shí)，加工能力在70噸/小時(shí)左右，而一臺(tái)破碎機(jī)在最后環(huán)節(jié)還需要兩個(gè)工人進(jìn)行最后的篩檢，每個(gè)工人費(fèi)用在150-200元/天，每單噸耗電66.72度，每單噸電費(fèi)約56元，除去設(shè)備、廠房累計(jì)折舊和其他損耗以及不可預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用，一天總成本：10小時(shí)*70噸/小時(shí)*56元/噸+人工費(fèi)用300元=39500元。在不計(jì)算貨物損耗的情況下，單噸加工廢鋼的毛利需要達(dá)到至少56元，才可能出現(xiàn)盈利。

拋開(kāi)貨物的加工損耗不談，按照近兩年的市場(chǎng)回收水平，每天回收量能夠達(dá)到700噸的回收加工企業(yè)并不多見(jiàn)，以2024年數(shù)據(jù)為例，（825家廢鋼加工準(zhǔn)入企業(yè)年度加工總量10059.48萬(wàn)噸/825家）/360天=0.0339萬(wàn)噸，廢鋼加工準(zhǔn)入企業(yè)平均的日度加工量?jī)H為300余噸，大量的回收加工企業(yè)都處于“吃不飽”的狀態(tài)。高投入、低回報(bào)已經(jīng)成為中大型廢鋼回收加工企業(yè)的“常態(tài)”。

二、政策尚不完善 廢鋼回收加工基地操作被動(dòng)

眾所周知，無(wú)稅交易在再生資源行業(yè)中并不稀奇，廢鋼行業(yè)因前端發(fā)票缺失，回收加工企業(yè)含稅交易需承擔(dān)高額的稅負(fù)，為了保障上下游企業(yè)的利潤(rùn)，部分企業(yè)通過(guò)爭(zhēng)取“優(yōu)惠政策”的方式，將廢鋼資源流轉(zhuǎn)到鋼廠手中，又因?yàn)橘Y源流轉(zhuǎn)數(shù)額巨大，只有部分資金充足的企業(yè)（戶(hù)頭）才能夠承擔(dān)這一角色，并同時(shí)為鋼廠提供墊資服務(wù)。因此，大多數(shù)廢鋼回收加工企業(yè)只能通過(guò)戶(hù)頭將資源供給鋼廠，一方面，這極大的削弱了廢鋼回收加工企業(yè)的議價(jià)能力；另一方面，由于小散戶(hù)等回收站同樣可以通過(guò)戶(hù)頭輸送資源，導(dǎo)致中大型廢鋼回收加工企業(yè)收貨難度加大，行業(yè)集中度很難提高。

圖2：我國(guó)廢鋼資源流轉(zhuǎn)示意圖

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究其根本原因，主要是由于廢鋼行業(yè)稅收制度尚不完善。一是，我國(guó)針對(duì)廢鋼加工準(zhǔn)入企業(yè)可按30%享受增值稅即征即返的政策，目前落實(shí)并不到位，根據(jù)Mysteel調(diào)研的515家企業(yè)，除142家無(wú)效樣本以外，僅249家企業(yè)可享受到增值稅即征即返政策，占比66.76%，二是，部分政策洼地對(duì)市場(chǎng)形成的擾動(dòng)，如河南、江西、安徽、廣西等地的“稅收返還”或“財(cái)政補(bǔ)貼”，返還比例在50%-100%不等，也因此形成了部分企業(yè)的生存優(yōu)勢(shì)，造就了戶(hù)頭與鋼廠之間深度合作的情況，也加劇了廢鋼回收加工企業(yè)的被動(dòng)局面。

三、對(duì)于未來(lái)廢鋼回收加工行業(yè)的暢想

廢鋼回收加工企業(yè)常年面臨“高成本、低回報(bào)”的局勢(shì)，也并未有“天時(shí)地利”的處境，但值得高興的是，2024年至今出現(xiàn)了一些可能引發(fā)廢鋼市場(chǎng)產(chǎn)生“蝴蝶效應(yīng)”的跡象。

1.國(guó)家堅(jiān)決推進(jìn)“統(tǒng)一大市場(chǎng)”建設(shè)

2024年6月，國(guó)務(wù)院發(fā)布的《公平競(jìng)爭(zhēng)審查條例》（國(guó)務(wù)院令第783號(hào)）第十條規(guī)定，起草單位起草的政策措施，沒(méi)有法律、行政法規(guī)依據(jù)或者未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，不得含有影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的內(nèi)容。根據(jù)該條例，并結(jié)合國(guó)發(fā)〔2000〕2號(hào)文的規(guī)定，“稅收返還”的審批權(quán)限屬于國(guó)務(wù)院，各級(jí)地方政府一律不得自行制定稅收先征后返政策。如確需通過(guò)稅收先征后返政策予以扶持的，應(yīng)由省(自治區(qū)、直轄市)人民政府向國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后才能實(shí)施。這從制度上杜絕了地方政府以任何理由、形式返還稅收的做法，諸如列收列支、財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)貼等變相形式同樣是不被允許的。

2025年1月7日，國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同有關(guān)部門(mén)研究制定的《全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)指引（試行）》對(duì)外發(fā)布，其中提到要清理廢除妨礙全國(guó)統(tǒng)一市場(chǎng)和公平競(jìng)爭(zhēng)的各種規(guī)定和做法，堅(jiān)決破除地方保護(hù)和市場(chǎng)分割。在國(guó)家堅(jiān)決推進(jìn)建設(shè)“統(tǒng)一大市場(chǎng)”的情況下，廢鋼市場(chǎng)的各類(lèi)“返還”“補(bǔ)貼”是明顯與之相悖的，也增加了稅務(wù)監(jiān)管的復(fù)雜性，必然將在后續(xù)的推動(dòng)過(guò)程中被陸續(xù)糾正。

2.增值稅正式立法意味著稅收監(jiān)管力度將提高

2024年12月25日，《中華人民共和國(guó)增值稅法》正式對(duì)外發(fā)布，自2026年1月1日起施行。增值稅正式立法，為依法征收管理增值稅提供了保障，也為再生資源行業(yè)依法納稅提供了依據(jù)，意味著未來(lái)我國(guó)稅收的監(jiān)管力度將繼續(xù)增大，同時(shí)，違法成本也將有所提高，可以為各行業(yè)的正規(guī)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。

3.“反向開(kāi)票”解決了行業(yè)第一張發(fā)票的難題

2024年4月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者“反向開(kāi)票”有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2024 年第 5 號(hào)），明確資源回收企業(yè)向出售廢舊物品的自然人“反向開(kāi)票”的具體措施和操作辦法。但由于部分地區(qū)尚無(wú)細(xì)化政策，部分地區(qū)對(duì)報(bào)廢產(chǎn)品類(lèi)型做出限制，當(dāng)然也存在執(zhí)行“反向開(kāi)票”后，多數(shù)回收企業(yè)的稅收成本有所抬高，且廢鋼回收加工企業(yè)與“稅收洼地”的企業(yè)的稅收成本依舊存在落差，導(dǎo)致政策尚未完全落地，整體推進(jìn)速度偏慢。

不過(guò)，2024年12月，相關(guān)部門(mén)表示，反向開(kāi)票屬于合規(guī)入賬憑證，2025年不得使用自制憑證入賬，在政策過(guò)渡期，即2025年年內(nèi)，若無(wú)法取得合規(guī)入賬憑證（單個(gè)賬戶(hù)反向開(kāi)票額度只有500萬(wàn)元，且達(dá)到500萬(wàn)元需補(bǔ)稅14500元，對(duì)流水較大的戶(hù)頭來(lái)說(shuō)，落地難度較大），可以采取事后核定征收的方式進(jìn)行稅務(wù)管理，核定征收稅率8%，繳納2%企業(yè)所得稅（25%*8%=2%）；這一要求直接打斷了當(dāng)前稅收洼地采取自制憑證入賬的方式，使得目前廢鋼行業(yè)的稅收成本普遍提高約1個(gè)點(diǎn)，縮短了廢鋼加工準(zhǔn)入企業(yè)與其的稅負(fù)差距。

此外，為保障稅款征收，部分地區(qū)可能不允許回收企業(yè)跨省反向開(kāi)票，即要求出售者與擬反向開(kāi)票的回收企業(yè)需位于同一地區(qū)，這在一定程度上也限制了“稅收洼地”企業(yè)的發(fā)展，隨著時(shí)間的推移，也將有效降低“稅收洼地”企業(yè)的規(guī)模，從而為廢鋼準(zhǔn)入企業(yè)爭(zhēng)取一定的市場(chǎng)空間。

2025年1月5日，國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于2025年加力擴(kuò)圍實(shí)施大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新政策的通知》（發(fā)改環(huán)資〔2025〕13號(hào)），其中再度明確提出要加快推行資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者“反向開(kāi)票”，規(guī)范資源回收利用行業(yè)稅收秩序?？梢灶A(yù)見(jiàn)，2025年，“反向開(kāi)票”政策將持續(xù)推行，結(jié)合增值稅立法執(zhí)行時(shí)間，不排除2026年廢鋼行業(yè)稅收政策將有效落地的可能。

4.科技賦能提升管理效率

廢鋼回收加工行業(yè)高投入、低產(chǎn)出的現(xiàn)狀，無(wú)疑對(duì)他們的企業(yè)管理提出了更高的要求。而隨著信息化、智能化的發(fā)展，智能制造革命對(duì)廢鋼加工行業(yè)也將起到有效助力的作用，有助于推動(dòng)廢鋼行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。近年，部分廢鋼回收加工企業(yè)開(kāi)始陸續(xù)步入數(shù)字化管理的階段，利用數(shù)字交易平臺(tái)、智慧管理系統(tǒng)、廢鋼智能檢測(cè)系統(tǒng)等優(yōu)化管理模式、提升管理效率，實(shí)現(xiàn)高效決策；比如歐冶鏈金、寶裕環(huán)境的智慧工廠，智能工廠系統(tǒng)聚焦廢鋼生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、設(shè)備、安全、數(shù)字化等領(lǐng)域，分析優(yōu)化工廠運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)從訂單接收、工藝監(jiān)控、質(zhì)量監(jiān)管、物流全過(guò)程的智慧管理；又比如天津拾起賣(mài)、中天鋼鐵、山西晉鋼、河鋼集團(tuán)的廢鋼智能判級(jí)、檢測(cè)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了崗位少人化，甚至無(wú)人化操作，極大的促進(jìn)了企業(yè)從傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)階段轉(zhuǎn)向現(xiàn)代化管理的模式。