干貨：為什么說現(xiàn)在是入局ESG領(lǐng)域最好的時(shí)候？

2024年是聯(lián)合國(guó)全球契約組織提出ESG倡議20周年。

今年，中外ESG政策均取得了顯著進(jìn)展。國(guó)內(nèi)通過強(qiáng)化信息披露、發(fā)布統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和行動(dòng)方案等措施有效推動(dòng)行業(yè)加速發(fā)展；國(guó)際的ESG政策則呈現(xiàn)出多樣性和地域差異性。

全球范圍內(nèi)對(duì)ESG的關(guān)注達(dá)到了前所未有的高度。隨著全球氣候變化的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的推進(jìn)，各國(guó)政府、企業(yè)和投資者紛紛將ESG納入其核心戰(zhàn)略和政策框架中。與此同時(shí)，ESG崗位正成為上市公司、金融機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等行業(yè)的剛性需求，崗位缺口逐年擴(kuò)大。ACCA也推出可持續(xù)發(fā)展專業(yè)學(xué)位，以滿足企業(yè)和個(gè)人職能能力提升的需求。

Part 1  ESG：政策新驅(qū)動(dòng)，企業(yè)新方向

聯(lián)合國(guó)布倫特蘭委員會(huì)將“可持續(xù)發(fā)展”定義為“既滿足當(dāng)代人的需要，又不損害后代人滿足需要的能力的發(fā)展”。而對(duì)于企業(yè)來說，這就要求企業(yè)發(fā)展的關(guān)注重點(diǎn)不僅要考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效，還在于其在環(huán)境、社會(huì)、治理方面的因素。在滿足投資者需求的同時(shí)，也需要逐步納入其他利益相關(guān)者的利益考量。近年來，隨著對(duì)ESG政策重視程度的不斷提升，這一領(lǐng)域正在成為推動(dòng)全球經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境可持續(xù)發(fā)展的重要驅(qū)動(dòng)力。

今年3月底，在第24期ESG投資前沿論壇上，歐洲、美國(guó)、英國(guó)責(zé)任投資論壇（SIFs）的專家們深度分析了中外ESG領(lǐng)域的最新政策趨勢(shì)和前景。這些政策與氣候變化、能源轉(zhuǎn)型密切相關(guān)，影響著資金的流向、投資機(jī)構(gòu)的策略和企業(yè)的運(yùn)營(yíng)方式，也將悄然改變我們所處的世界。今年10月，在上海舉辦的ESG全球領(lǐng)導(dǎo)者峰會(huì)上，來自國(guó)際和國(guó)內(nèi)的政策制定者、知名學(xué)者和業(yè)界領(lǐng)袖，對(duì)ESG在理論層面進(jìn)行了學(xué)術(shù)碰撞，對(duì)ESG如何融入到企業(yè)的管理中進(jìn)行了探討，為全社會(huì)的可持續(xù)轉(zhuǎn)型提供了理論依據(jù)。

在國(guó)際政策方面，目前，歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)建立了相對(duì)完善的ESG監(jiān)管框架，例如《歐盟分類目錄》《企業(yè)可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指令》和《可持續(xù)財(cái)務(wù)披露規(guī)例》等，通過立法和監(jiān)管措施，確保企業(yè)在ESG方面的合規(guī)性和透明度。國(guó)外投資者對(duì)ESG因素的關(guān)注度較高，根據(jù)ACCA最近發(fā)布的《交易中的可持續(xù)》報(bào)告指出，ESG表現(xiàn)成為影響企業(yè)估值和融資的重要因素之一。國(guó)際ESG評(píng)價(jià)體系和標(biāo)準(zhǔn)逐步趨同，如國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）、全球報(bào)告倡議組織（GRI）等國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)在各國(guó)得到廣泛應(yīng)用。針對(duì)企業(yè)如何根據(jù)IFRS S1 和S2的要求來組織準(zhǔn)備可持續(xù)報(bào)告，我們?cè)?023年推出《可持續(xù)披露指南》，旨在協(xié)助企業(yè)來更好地披露自身可持續(xù)表現(xiàn)。國(guó)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)漂綠行為的打擊力度，推動(dòng)企業(yè)真實(shí)、全面地披露ESG信息，提升市場(chǎng)透明度。

在國(guó)內(nèi)政策方面，中國(guó)政府在2024年密集出臺(tái)了一系列ESG相關(guān)政策，涉及綠色金融、信息披露、節(jié)能降碳等多個(gè)方面，顯示出政府對(duì)ESG的高度重視和積極推動(dòng)。財(cái)政部在今年5月27日出臺(tái)的可持續(xù)披露指南是《企業(yè)可持續(xù)披露準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則（征求意見稿）》標(biāo)志著我國(guó)正式進(jìn)入可持續(xù)披露時(shí)代。針對(duì)上市公司，中國(guó)三大證券交易所同時(shí)發(fā)布了《上市公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指引》，加強(qiáng)對(duì)上市公司ESG信息披露的要求。在具體行業(yè)方面，國(guó)資委發(fā)布多份要求央國(guó)企推動(dòng)披露高質(zhì)量ESG報(bào)告的通知。以外，央行、金融監(jiān)管總局和證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于發(fā)揮綠色金融作用 服務(wù)美麗中國(guó)建設(shè)的意見》，該政策要求提升綠色金融服務(wù)質(zhì)量以助力美麗中國(guó)建設(shè)。整體而言，國(guó)內(nèi)ESG政策更加注重結(jié)合國(guó)家特色，如生態(tài)文明建設(shè)、共同富裕、鄉(xiāng)村振興等議題被納入ESG工作范疇。政府通過政策引導(dǎo)和市場(chǎng)機(jī)制，推動(dòng)企業(yè)在ESG領(lǐng)域積極行動(dòng)，同時(shí)鼓勵(lì)社會(huì)各方共同參與ESG實(shí)踐。

對(duì)于企業(yè)而言，ESG戰(zhàn)略管理是一種將環(huán)境、社會(huì)和治理因素納入企業(yè)戰(zhàn)略決策和運(yùn)營(yíng)管理的過程。其重要性在于，它有助于企業(yè)建立可持續(xù)商業(yè)模式，提高企業(yè)聲譽(yù)和品牌價(jià)值，增強(qiáng)投資者信心，并降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，未來將成為持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵要素。

Part 2   ESG：企業(yè)新趨勢(shì)，人才新需求

ESG領(lǐng)域正在成為時(shí)代發(fā)展的核心命題之一。企業(yè)對(duì)于ESG人才的渴求，在商業(yè)、金融業(yè)相對(duì)發(fā)達(dá)的地區(qū)尤為明顯。在香港證券交易所、上海證券交易所、深圳證券交易所強(qiáng)制上市企業(yè)披露ESG報(bào)告后，產(chǎn)生了大批與可持續(xù)和ESG相關(guān)工作缺口，例如可持續(xù)披露專家，可持續(xù)投資專員，可持續(xù)鑒證員，負(fù)責(zé)任采購(gòu)等。為了滿足日益增長(zhǎng)的人才需求，多地正在以實(shí)際行動(dòng)支持招納ESG領(lǐng)域?qū)I(yè)人才。

近年來，在“雙碳”背景下，ESG披露已成為全球資本市場(chǎng)衡量企業(yè)業(yè)績(jī)的重要參考信息之一。2023年末，超過2200家上市公司已經(jīng)披露了ESG報(bào)告，相比前一年增長(zhǎng)了40%，根據(jù)到2024年9月底，ESG披露率超過40%。這預(yù)示著，未來A股上市公司的ESG披露率將繼續(xù)保持上升趨勢(shì)。同時(shí)，投資者和公眾對(duì)ESG信息的關(guān)注度也在不斷提升，這將進(jìn)一步促使上市公司加強(qiáng)ESG信息披露和管理工作。

隨著可持續(xù)發(fā)展和責(zé)任投資的日益重視，ESG專業(yè)人才供應(yīng)不足，無法滿足市場(chǎng)需求，這已經(jīng)成為制約企業(yè)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要瓶頸。根據(jù)ACCA最新的《全球人才趨勢(shì)調(diào)研報(bào)告2024》顯示，可持續(xù)能力不足是目前企業(yè)開展可持續(xù)業(yè)務(wù)的主要堵點(diǎn)之一。

ESG領(lǐng)域從業(yè)者工作核心是結(jié)合針對(duì)環(huán)境、社會(huì)、公司治理等領(lǐng)域的發(fā)展要求，幫助企業(yè)尤其上市公司提升其在資本市場(chǎng)的價(jià)值。具體工作集中在信息披露、評(píng)級(jí)管理和管理提升三部分業(yè)務(wù)。事實(shí)上，信息披露是“表”，主要體現(xiàn)在根據(jù)交易所要求，搭建、編寫企業(yè)ESG報(bào)告；管理提升是“里”，幫助上市企業(yè)管理其ESG評(píng)級(jí)，通過提升評(píng)級(jí)來提升企業(yè)在資本市場(chǎng)的價(jià)值；而評(píng)級(jí)管理是將表里相連，幫助企業(yè)優(yōu)化ESG管理。

另外，財(cái)務(wù)也可以積極地向ESG轉(zhuǎn)型。例如，通過掌握碳足跡分析之后，財(cái)務(wù)可以將新業(yè)務(wù)的盈利性分析與碳足跡做交叉分析，綜合判斷它對(duì)于企業(yè)業(yè)務(wù)的可持續(xù)性，降低業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)。再如，財(cái)務(wù)可以通過設(shè)置內(nèi)部碳定價(jià)的方式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的高效分配。

Part 3 打造ESG人才的可持續(xù)發(fā)展專業(yè)學(xué)位

商道咨詢首席執(zhí)行官、合伙人王昕指出：“從事這些崗位既需懂得綠色可持續(xù)發(fā)展、勞資關(guān)系、企業(yè)管理等業(yè)務(wù)，也應(yīng)懂得金融財(cái)會(huì)知識(shí)，熟悉資本市場(chǎng)運(yùn)作。因此，復(fù)合型人才優(yōu)勢(shì)更大。”

王昕曾在接受媒體采訪時(shí)強(qiáng)調(diào)，根據(jù)行業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，從事ESG相關(guān)崗位的經(jīng)理人中，有6%的人能達(dá)到年薪100萬元，20%的人在50-100萬元區(qū)間，另有60%的人處于15-30萬元區(qū)間。

許多在投資領(lǐng)域工作的從業(yè)人員，越發(fā)能明顯感受到ESG評(píng)估對(duì)于投資決策的重要性在不斷提升。據(jù)市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)，未來專職從事ESG相關(guān)的工作的人數(shù)將大幅上升。而想要正式成為ESG專業(yè)領(lǐng)域人才，必須參加專業(yè)培訓(xùn)，獲取相關(guān)資質(zhì)證明，才能有機(jī)會(huì)達(dá)到職業(yè)轉(zhuǎn)型或晉升參與ESG培訓(xùn)及資質(zhì)認(rèn)證能夠讓從業(yè)人員比較系統(tǒng)性地學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)和技能，對(duì)于進(jìn)入這個(gè)行業(yè)能起到“敲門磚”作用。

ESG證書涵蓋的內(nèi)容廣泛，包括但不限于：ESG相關(guān)概念的理解、ESG報(bào)告的撰寫與分析、ESG評(píng)級(jí)與投資決策、ESG風(fēng)險(xiǎn)管理、以及企業(yè)ESG戰(zhàn)略的制定與實(shí)施等。